MDM GROUP, una dintre cele mai vechi companii de contabilitate și consultanță fiscală din Cluj, a oferit detalii despre regulile în vigoare privind plățile și încasările cash prevăzute în Legea nr. 70/2015.
Astfel, noile reguli aplicabile de la data de 11 noiembrie 2023 cu privire la acest subiect sunt următoarele:
A. Plati si incasari cash intre persoane fizice si companii
1. Se pot face incasari si plati intre o persoana juridica si o persoana fizica în plafonul zilnic de 10.000 lei către/de la o persoană, pentru livrări ori achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi și primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări
Comentarii:
S-a revenit la plafonul de 10.000 lei
Daca se depaseste plafonul de 10.000 lei, se aplica o amenda de 25% din suma care depaseste plafonul
Facturile care depasesc 10.000 lei se pot plati numerar in limita a 5.000 lei iar diferenta se poate plati numai prin banca
Plafonul nu se aplica pentru plata salariilor
B. Plati si incasari cash intre 2 persoane fizice
2. Se pot face incasari si plati intre 2 persoane fizice in limita unui plafon zilnic de 50.000 lei / tranzactie.
Comentarii:
Se păstrează plafonul de 50.000 lei
Daca se depaseste plafonul de 50.000 lei, se aplica o amenda de 25% din suma care depaseste plafonul
C. Plati si incasari cash intre 2 persoane juridice
3. Se poate incasa cash in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoana juridica
Comentarii:
Se păstrează plafonul de 5.000 lei
Daca se depaseste plafonul de 5.000 lei, se aplica o amenda de 25% din suma care depaseste plafonul
4. Se pot face plăți către persoanele juridice în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană
Comentarii:
Daca se depaseste plafonul de 5.000 lei, se aplica o amenda de 25% din suma care depaseste plafonul
5. Se pot face plăți cash catre un angajat, pentru avansuri spre decontare folosite pentru plata furnizorilor, în limita unui plafon zilnic de 1.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare
Comentarii:
Pana acum plafonul era de 5.000 lei
Plafonul nu se aplica pentru platile aferente: diurnei, cheltuielilor aferente deplasarilor (transport, cazare)
D. Soldul la Registrul de Casa
6. Sumele în numerar aflate în casieria persoanelor juridice nu pot depăşi, la sfârşitul fiecărei zile, plafonul de 50.000 lei. Sumele în numerar care depăşesc plafonul se depun în conturile bancare ale acestor persoane în termen de două zile lucrătoare
Prin excepție se admite depăşirea acestui plafon numai cu sumele aferente plăţii salariilor și a altor drepturi de personal, precum și a altor operațiuni cu persoane fizice, pentru o perioadă de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plata acestora.
Comentarii:
Conditie noua
Daca se depaseste plafonul de 50.000 lei, se aplica o amenda de 25% din suma care depaseste plafonul
Alte aspecte:
În cazul returnării de bunuri de către persoanele fizice și, respectiv, neprestării de servicii către persoanele fizice, restituirea sumelor aferente poate fi efectuată în numerar în limita a 10.000 lei, sumele care depășesc acest plafon putând fi restituite numai prin instrumente de plată fără numerar. Prin excepție, în cazul în care, la data restituirii, persoanele fizice declară pe propria răspundere că nu mai dețin cont bancar, restituirea se poate face integral în numerar, indiferent de nivelul sumei care trebuie restituită.
Operațiunile de încasări și plăți între persoanele juridice și persoanele fizice în calitate de asociați/ acționari/ administratori/ persoane fizice/ alți creditori exclusiv creditorii instituționali care desfășoară activități de intermediere financiară prevăzute de lege reprezentând împrumuturi, indiferent de natura și destinația acestora, se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar.
Sunt interzise încasările și plățile fragmentate de la/către o persoană, pentru operațiunile de încasări/plăți în numerar de mai sus cu o valoare mai mare decât plafonul menționat, precum și fragmentarea tranzacțiilor reprezentând cesiuni de creanțe sau alte drepturi, primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, dividende, respectiv fragmentarea unei livrări de bunuri sau a unei prestări de servicii, cu valoare mai mare decât plafonul prevăzut. Aceste prevederi NU se aplică în cazul livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii care se efectuează cu plata în rate, în condițiile în care între persoanele juridice și persoanele fizice sunt încheiate contracte de vânzare- cumpărare cu plata în rate, conform legii.
Sunt interzise plățile fragmentate în numerar de la persoane juridice către furnizorii de bunuri și servicii pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei și, respectiv, de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and carry. Persoanele juridice pot achita facturile cu valori care depășesc plafonul de 5.000 lei, către furnizorii de bunuri și servicii, respectiv de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and carry, astfel: 5.000 lei/10.000 lei în numerar, suma care depășește acest plafon putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar.